Корзина

Ваша корзина пуста
Корзина:
0 шт. 0 руб.

Хендмейдеры: выход из тени ©LineaS

29.10.2018
Хендмейдеры: выход из тени
Сегодня, я хотела бы поднять самую непопулярную тему из всех, что я когда-либо поднимала. Это не кремы, не мыло и даже не хна. Это святая святых – свободное творчество незаурядной личности художественного склада характера, а именно – труд хендмейдера.

Прежде всего, стоит договориться о том, кто такой хендмейдер. В подавляющем большинстве случаев, это человек, создающий те или иные предметы народного потребления, основываясь на своем профессиональном умении и фантазии, вручную, без применения промышленного оборудования и (или) технологий, штучно или мелкоштучными партиями, с целью их продажи. Прошу обратить внимание, что ключевыми здесь являются определения «вручную» и «с целью продажи». Это и только это отличает труд хендмейдера от промышленного (в том числе мелкопромышленного) производства и от хобби (которое, как известно, ставит своей целью не труд, а отдых).

Да, многие мне обязательно возразят, что я слишком уж упрощаю понятие хендмейдера, что истинное понимание хендмейда предполагает эксклюзивность, неординарность, креативность и, конечно же, элитарность создаваемых предметов. Что это не просто ручной труд, а вдохновение, порыв, муки творчества, стремление к идеалу… Да, возможно, не спорю, именно так и должно это быть.

10 (2).jpg

Однако, давайте смотреть правде в глаза: в наши дни — такой подход скорее исключение, нежели правило. Большинство мастеров хендмейда таким образом просто зарабатывают себе на жизнь, ориентируясь на спрос и «раскрученность» создаваемых ими вещей, нежели на их эксклюзивность и неординарность.

Те, кто имеет некоторый талант, харизму и (обязательно!) профессиональный навык зачастую банально копирует ходовые модели известнейших брендов, работает «под народные промыслы» или проверенные «ручные» индивидуальные технологии. И это хорошо, потому что не все могут позволить себе сумку от Prada или платок от Hermes, и добротные вещи, созданные руками хендмейдеров, оказываются очень кстати для обычных людей. И для мастера в этом нет ничего зазорного, таких мастеров, трудящихся в своей нише, миллионы, и это не влияет ни на их востребованность, ни на качество их работ. Я в этом отношении – не исключение, ибо не создаю ничего своего, креативного и эксклюзивного, я просто применяю свои профессиональные знания в сфере аптечной технологии для создания собственных косметических продуктов. Все мои продукты в части технологии и рецептуры существуют не один десяток (а то и сотню) лет и не отличаются ни креативностью, ни новизной. Но именно это дорогого стоит – профессиональный провизор в этой сфере куда лучше креативного учителя пения, кто знает, что за «музыку» он сочинит под видом крема для лица).

Кто-то вообще делает то, чему научился в кружке «Умелые руки» районного Дома пионеров пятьдесят лет назад (даже если на сегодняшний день это абсолютно непопулярно и немодно – ибо ничего другого, столь же умело сделанного, он все равно предложить не может). И это тоже нужно и важно, потому что иметь платок, «почти» от Hermes хорошо, но в мороз он не согреет, и проверенный поколениями пояс из собачей шерсти будет куда лучше!

И, разумеется, не стоит забывать об огромной армии безруких и бесталанных хендмейдеров, идущих проторенной дорогой плагиата, копируя по мере сил и возможностей соседей по торговой площадке/соцсети, предлагая на продажу некое «недоразумение» под видом популярного, хорошо продающегося товара соседа, только дешевле (и такие тоже не в накладе, ибо каждый продавец находит «своего» покупателя, а каждый покупатель – «своего» продавца).

Пропасть между первыми и последними – огромна, но все они – хендмейдеры, ибо работают руками, независимо от того, откуда эти руки растут. Я акцентирую на этом особое внимание потому, что если работа сделана не вручную, то это априори не ручная работа (а то и вовсе не работа, а торговля). Таких «подделок» под ручную работу многократно больше, чем даже плохонькой ручной работы, соответственно и тех, кто занимается продажами такого сорта работ – огромное количество. Но в этой статье речь совсем не о них, ведь как бы они ни «примазывались» к хендмейдерам, как бы не рассказывали сказки о своей любви к творчеству, как бы не мимикрировали под «мастеров», они как были торгашами, так ими и остаются. Их видно, и по ним давно уже налоговые санкции плачут. Надеюсь, именно они первыми попадут «под раздачу», может хотя бы тогда у них совесть проснется и они перестанут обманывать людей. Да, недолюбливаю я их, как впрочем, любых мошенников…

11 (2).jpg
Но вернемся к нашей теме: есть среди причисляющих себя к хендмейдерам люди, которые тоже «работают» руками, создавая вполне респектабельный продукт, но при всем моем уважении хендмейдерами их назвать нельзя. Как я уже сказала, хендмейдер, это человек, изготавливающий продукты на продажу. Если же что-либо делается не на продажу (как источник профессионального дохода), а исключительно для себя и собственного морального удовлетворения, то это не работа, а чистое творчество, известное нам, как хобби. Потому как правовое понятие «работа» подразумевает деятельность, результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Хобби – это увлечение, которым занимаются на досуге, не преследуя цели заработка (или покрытия затрат). Хобби – это то, чем занимаются исключительно для себя. Поэтому, и предметы создаваемые в процессе такого творчества не являются товарами, работами или услугами. Результат хобби – создание предметов, относящихся к личному имуществу.

Поэтому сразу хочу успокоить всех, кто занят исключительно творчеством (созданием чего-либо забавы ради) – успокойтесь, творите и забавляйтесь! Вас нельзя отнести ни к предпринимателям, ни к самозанятым (не вы живете на средства от хобби, наоборот, ваше хобби живет на ваши средства). Поэтому, если вам и стоит беспокоится в отношении налогообложения, то только в отношении тех средств, на которые это хобби существует. Хобби – удел людей обеспеченных (голодным, нищим и больным хобби не грозит, у них другие жизненные приоритеты). И поверьте, если вы и продадите сколько-то своих «забав» на сторону, это не поимеет для вас сколь-нибудь плачевных последствий. Подвести вас под статью «незаконного предпринимательства» вас не смогут (ибо вы реализовывали личные вещи, причем разные). А продажа личных вещей не ограничена ни количеством сделок, ни их суммой: продав квартиру на Арбате, ретро-Bugatti, арабского скакуна и картину Рембрандта, аристократ предпринимателем не становится.

Что же касается налогообложения, то если суммы от продажи личного имущества велики, то вам придется раз в год задекларировать свой доход по форме 3-НДФЛ. В декларации вы должны будете отразить доходы от продажи личного имущества за вычетом расходов, связанных с приобретением этого личного имущества (то есть материалов). Причем, второе в вашем случае многократно превысит первое – творчество не учитывает баланса дебета и кредита. Если же суммы от продаж смехотворны, то вам вообще ничего не грозит – налоговая инспекция не отслеживает тех, с кого взять нечего. Налоговая инспекция обеспечивает поступление в казну доходов и заниматься заведомо провальными проектами ей абсолютно не с руки. То же касается и ваших карточек – никто их не заблокирует. Вас вообще никто не заметит, ибо для фискальной системы вы не существуете, вы даже не на отметке «ноль» для регионального казначейства, вы на отметке «минус». Поэтому не поддавайтесь на провокации и не вступайте в ненужные дискуссии, дабы не привлекать к себе лишнего внимания окружающих и не допустить возможности «сдать» вас, как незадачливого конкурента.

8.jpg

Однако, как только речь заходит о ручной работе, абсолютно все (все!) хендмейдеры причисляют себя исключительно к увлеченным «творцам» и напрочь отметают такие мелочи, как заработок на этой самой работе, а заодно и соблюдение закона. Пытаюсь ли я в этом случае кого-то обидеть или пристыдить? Отнюдь! Здесь только ваши риски, и если вы к ним готовы, незачем горлопанить о своей правоте.

Не будем забывать, что среди хендмейдеров огромное количество тех, кто не просто зарабатывает на своей работе, а прекрасно на ней зарабатывает! Достаточно «пробежать» по Ярмарке Мастеров, чтобы убедиться, что только на этой небольшой российской площадке у опытного раскрученного мастера не менее 60-70 продаж в месяц. А у топовых магазинов в разы больше! А если прибавить к этому еще и зарубежные площадки, соцсети, личные интернет-магазины, стационарные магазины и ярмарки, то сомнения и вовсе исчерпываются: заработок такого мастера на ручной работе куда выше, нежели многим может показаться. Не верите? Давайте посчитаем! Возьмем, к примеру, мыловаров (судить будем по отзывам, которых не более 2/3 от всех продаж, как правило): средняя цена продукта у раскрученных мастеров – 350-500 рублей, средний набор заказа – 5-6 предметов, в день от 3 до 10 заказов. Итого 5 250 – 30 000 руб/день (или 157 500 – 900 000 руб/месяц). Сторнируем затраты на себестоимость (50-60%, не более, иначе никто бы не объявлял распродаж со скидками в 30-50%) и мы получим вполне приличный доход, не правда ли?

Уважаемые покупатели, многие из вас имеют такую заработную плату? А ведь налог с вас удерживают не спрашивая, достаточно вам средств на жизнь или нет, не так ли?

При этом, уплата налога на доходы хендмейдером почему-то все время ставится под сомнение. И дебаты на тему: «А нужно ли творческой личности соблюдать закон? А не ограничивают ли столь приземленные моменты его творческого полета? А вправе ли государство требовать с гениального творца подобные мелочи?» всегда популярны и всегда протекают бурно, эмоционально и…себе в ущерб. Некоторые мастера выступают настолько громко и эпатажно, заявляя, что они «будут, будут, будут громко орать и топать ногами», что сразу становится понятно, что это не поборники «справедливости», а «ловцы человеков». Поэтому «сочувствующим» советую быть поаккуратнее…

Для себя я давно решила, что налоги платить надо. Не потому, что я такая честная и принципиальная (самой претит вся эта слащавая реклама), а потому, что налоговое бремя в данном случае следует рассматривать, как входной билет в бизнес – этакий пропуск, пошлина за возможность успешного и стабильного предпринимательства.

Поэтому, давайте обсудим, так ли уж плохо для хендмейдера выйти из тени, стать честным предпринимателем и уплачивать установленные законом налоги? Что принесет ему такой шаг, только ли дополнительные расходы или открытое предпринимательство все же имеет свои плюсы? Давайте разбираться, ибо никогда не бывает худа без добра!

Итак, начнем по порядку! Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 руб (статья 14.1 КоАП РФ).

Но это еще не все. Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. При этом, закон, не делает исключений никому, не взирая на то, творческая вы личность или так себе «креативщик», типа нейрохирург, ректор технического университета или адвокат. Иными словами, если вы регулярно получаете доход от своей хендмейд-деятельности, вы должны либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо, как минимум, платить налог на доходы физических лиц на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

В противном случае, вас ждет уже не административная ответственность, а уголовная (статья 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ): постановлением Пленума ВС РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» установлено, что при классификации дел о незаконном предпринимательстве следует руководствоваться наличием отягчающего обстоятельства, а именно – фактом уклонения от уплаты налогов. Так, например, если гражданин осуществлял общепринятую предпринимательскую деятельность без государственной регистрации и получил от нее доход в крупном (или особо крупном) размере, это еще не уголовно наказуемое деяние. Но если гражданин уклонялся от уплаты налогов, то суд имеет право назначить такому гражданину уголовное наказание. Иными словами, под такое наказание может попасть любой хендмейдер, который на протяжении последних пяти лет стабильно занимался продажами своих работ на сумму в пределах 300 000 рублей в год (или 25 000 рублей в месяц, что не так уж и много, на сегодняшний день). При этом, под доходом будет пониматься вся сумма денежных поступлений (расходов-то хендмейдер не декларировал!).

3 (2).jpg

Кто из хендмейдеров, вложивших в «дело» немалые средства готов подставиться из-за подобной ерунды? Приведу пример из собственного опыта: для приготовления натуральной косметической продукции требуется крайне дорогостоящее сырье – ценные растительные масла, натуральные эфирные масла, витамины, лекарственные растения, спирты, фармацевтические субстанции. Все это (с целью минимизации закупочных цен и постоянной обеспеченности сырьем) приобретается довольно крупными партиями. Помимо этого, нужна тара, инвентарь, технологическое оборудование (возможно, называть духовку технологическим оборудованием слишком громко, но моя стоит больше двухсот тысяч рублей!), специальная мебель, системы хранения и прочее, и прочее. При определенных объемах изготовления продуктов все это выливается даже не в сотни тысяч, а в миллионы рублей. И я должна всем этим рискнуть ради экономии 6%? Вам не кажется, что это глупо? Это, все равно, что купить баснословно дорогой автомобиль, но сэкономить на сигнализации или купить квартиру, но сэкономить на пошлине за государственную регистрацию права собственности на нее. Поверьте, абсолютно все хендмейдеры, которые по полной программе вложились в свое дело – давно являются ИП. Годами не выходят из тени только те, кому (в случае чего) и терять-то нечего. Да, они могут поддерживать имидж активных и успешных хендмейдеров, но по факту это только вывеска, за которой пустота, ибо бизнесом руководит исключительно финансовый расчет. Если грозит из-за тридцати тысяч потерять тридцать тысяч – нет смысла выходить из тени. Но серьезные хендмейдеры рисковать не станут – стабильность и процветание их дела многократно стоит этих денег!

Таким образом, дабы не лишиться свободы и бизнеса, хендмейдеру лучше платить налоги. Какие у него варианты? Да все тот же налог на доходы физических лиц (НДФЛ)! Минимальная ставка НДФЛ – 13%. Но в данном случае, налог предполагает применение установленных законом вычетов, а также учитывает расходы на приобретение имущества, что заметно уменьшает сумму начисленного налога. Все расходы должны быть подтверждены документально и быть экономически обоснованными. В случае малых объемов продаж (и, особенно, при наличии у хендмейдера основного места работы, подтвержденного справкой по форме 2-НДФЛ), данный налог вполне приемлем и не напрягает плательщика безусловной уплатой страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в виде фиксированных платежей.

Однако, далеко не всегда сотрудники ФНС России готовы признать «незарегистрированную» деятельность хендмейдера подпадающей под данный налог. Если вы не сможете доказать свое право на применение именно этого налога (то есть не сможете доказать факт продажи личного имущества, оспорив факт целенаправленной предпринимательской деятельности), то налогообложение вашего дохода будет учитывать не только НДФЛ, но и НДС – 18% (как предпринимательская деятельность ИП).

Соответственно, чтобы иметь возможность оптимизировать налоговые отчисления и при этом, не «загреметь под фанфары», лучше зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Индивидуальные предприниматели имеют возможность использования льготного спецрежима – упрощенной системы налогообложения (УСН). Они могут выбрать для себя как оборотную форму налогообложения (6% с оборота – всей суммы дохода в денежном выражении), так и налогообложение прибыли (15% с разницы между доходами и расходами). Первый вариант удобен для тех, у кого незначительные затраты на себестоимость, второй – для тех, у кого материальная составляющая цены готового изделия очень высока. Выбор за предпринимателем, главное не забывать, что второй вариант требует полноценного учета расходов и их документального подтверждения. При этом, перечень расходов ограничен (смотрите соответствующую главу Налогового кодекса Российской Федерации) – далеко не все затраты смогут уменьшить налогооблагаемую базу.

Но вообще, данный спецрежим довольно прост и удобен (для себя я выбрала именно его), однако у него есть довольно большой минус: нужно в безусловном порядке уплачивать страховые взносы (независимо от фактически полученного дохода). Такой режим подходит только успешным, опытным и работоспособным мастерам, которым по силам (читай: по карману) организовать и поставить свое дело на довольно высокий уровень.

Но минус с оборотной стороны медали имеет плюс для предпринимателя: ИП на УСН – показатель солидности и материальной обеспеченности хендмейдера. Покупатели всегда обращают внимание на финансовый статус мастера – если для него не проблема уплатить указанные взносы, значит он обладает необходимыми знаниями, достаточными денежными средства, большим опытом и способностями к рациональной организации хендмейд-бизнеса, значит мастер трудолюбив, ответственно подходит к своему делу, которым занимается не от случая к случаю, а постоянно, с полной отдачей. И раз уж мастеру хватает средств на уплату налогов, то на материалах и производственном процессе он точно экономить не станет – от этого зависит стабильность спроса, а значит и возможность регулярных налоговых выплат, под которыми он «подписался». Иными словами, статус индивидуального предпринимателя придает хендмейдеру больший социальный вес, поднимая его на уровень делового человека.
12 (2).jpg

Более того, хендмейдер в статусе индивидуального предпринимателя «отличается» еще и завидным интеллектом. Ведь очень многие хендмейдеры признаются, что и рады бы платить налоги, да только никак не могут пройти слишком сложную процедуру регистрации ИП. Так что те хендмейдеры, что все-таки смогли одолеть столь «сложную» науку, и здесь на шаг впереди – они умеют писать печатными буквами (нужно для заполнения заявления, и кроме этого больше ничего не требуется. А нет, требуется: еще нужно нажать на кнопочку аппарата электронной очереди и отсканировать паспорт для подачи заявления в ФНС, но это уже проще, чем печатные буквы). Шучу.

Но что же делать тем, кто не хочет быть «солидным» хендмейдером, тем, кого вполне устраивает небольшой и нестабильный приработок, добавка к заработной плате по основному месту работы? И что делать такому хендмейдеру, когда безусловные выплаты в части страховых взносов не позволяют ему выйти из тени и зарегистрировать ИП? Ведь далеко не все сделали хендмейд своей основной работой, поэтому далеко не все могут осилить более 30 тысяч рублей страховых взносов в год. Иногда их годовой заработок немногим превышает эту сумму, а работать ради того, чтобы отдать все заработанное государству не имеет никакого смысла (и это правильно – одно дело платить, чтобы тебе было комфортно зарабатывать, совсем другое дело превратить себя в раба налоговой системы). Более того, многим из таких хендмейдеров и не нужны эти взносы – они уже застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования по месту своей основной работы, зачем же им подобные «дубли», да еще и за такие деньги! И как показывают опросы, большинство подрабатывающих хендмейдеров все же согласны честно уплачивать налог от реального заработка.

Ну что же, на ловца и зверь бежит! Предполагается, что не ранее 1 января 2019 в Москве, в Московской области, в Калужской области и Татарстане стартует новый спецрежим – «Налог на профессиональный доход».

13 (2).jpg
Подробности любой желающий может прояснить для себя, прочитав проект Федерального закона № 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». Законопроект прост для понимания, но для тех кто совсем далек от юридических текстов, кратко перечислю его основные тезисы:

Итак, с 01.01.2019г. вводится налог на профессиональный доход по ставкам:

- 4% при расчетах с физическими лицам;

- 6% при расчетах с ИП и юридическими лицам.

Налог предположительно вводится взамен следующих налогов:

- Налог на доходы физических лиц с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход (13%);

- НДС, кроме уплачиваемого на таможне (18%, с 1 января – 20%);

- страховые взносы в фонд ОМС (при этом, пенсионное страхование в данный налог не входит и в счет пенсионных накоплений и трудового стажа не засчитывается!).

Начисление налога производится налоговым органом (!) ежемесячно, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Перечислять налог также нужно будет каждый месяц не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Весь информационный обмен, от регистрации в качестве плательщика налога и направления чеков в ФНС и покупателям, до процедуры начисления налога и формирования уведомлений о суммах и сроках автоматического списания налогового платежа со счета налогоплательщика, будет производиться в мобильном приложении «Мой налог», который разрабатывает (все еще разрабатывает!) и предоставляет для скачивания зарегистрированным в указанной системе гражданам ФНС России. Это приложение, собственно, есть ничто иное, как «бюджетная» «онлайн-касса», отличие ее от обычной только в том, что она предполагает быть бесплатной (но вот будет ли она бесплатной?). Насколько хорошо будет работать указанное приложение и как быстро его избавят от различных «глюков» неизвестно. Равно, как неизвестно смогут ли вообще избавить от «глюков» тех сотрудников ФНС, которые будут с ним работать. Человеческий фактор всегда был и остается слабым звеном в любых начинаниях.

Налоговая декларация, понятно, не подается – нет нужды, и так все данные у налоговиков уже есть.

Однако, применять данный спецрежим смогут далеко не все!

Во-первых, «за бортом» остаются все остальные регионы, кроме перечисленных в законопроекте.

Во-вторых, это касается только тех «самозанятых», у которых нет наемных работников (поясню: наемные работники – это такие «помощники» творческих личностей, которым выплачивается заработная плата; при этом, если она «неофициальная», но перечисляется на карточку, наемным работникам тоже рано или поздно придется объяснить, почему это их столь регулярно «спонсируют» из одного и того же источника…).

В-третьих, спецрежим не применяется в случае:

- годового дохода свыше 2,4 млн руб.;

- реализации подакцизных и маркированных товаров;

- торговли покупными товарами и/или перепродажи имущественных прав;

- посреднической деятельности (включая деятельность агентов);

- осуществления нескольких видов деятельности, часть из которых попадает под другие режимы налогообложения (совмещение режимов запрещено);

- добыча и реализация полезных ископаемых.

Объектом налогообложения налогом на профессиональный доход признаются:

- Доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), кроме следующих видов доходов:

1) доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;

2) доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

3) доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

4) доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

5) доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

6) доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

7) доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);

8) доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

9) доходы от деятельности, облагаемой налогами в соответствии с иными режимами налогообложения;

10) доходы от уступки (переуступки) прав требований;

11) доходы в натуральной форме.

Порядок признания доходов:

- Дата получения дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) определяется как день получения денежных средств, в том числе на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Налоговая база (сумма дохода, с которой производится начисление налога):

- Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения.

Иными словами, налог на профессиональный доход является оборотным (уплачивается со всего оборота, а не с прибыли), аналогично варианту 6% УСН.

Должна отметить, что такой подход почему-то вызвал бурю негодования: дескать, 4% со всей суммы платежей, это очень много, ибо себестоимость очень и очень высокая. Здесь я не советчик – каждому мастеру считать и решать придется самостоятельно. Но призываю быть последовательными: если вы регулярно проводите акции типа «Скидка минус 50% на все!», про 4% лучше помолчать. Иначе покупателям будет не понятно, почему для вас минус 4% не выгодно аж до скрежета зубовного, а минус 50% - выгодно вплоть до перманентных акций.

Доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом, в случае возврата денежных средств покупателям, доходы уменьшаются на сумму такого возврата.

Помимо этого, законопроектом предусмотрен налоговый вычет. Сумма начисленного налога уменьшается на сумму налогового вычета (1% при ставке 4% и 2% при ставке 6%). Однако, налоговый вычет не может превышать сумму в размере 10 000 рублей. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

В чем слабые места данного спецрежима? Они очевидны:

- Процентная ставка налога уменьшена не вообще, а примерно на сумму страховых выплат на пенсионное страхование. Последствия такого «уменьшения» не слишком интересны – по итогам «самозанятости» трудового стажа вы не накопите, сколько бы вы не работали. Тем не менее, подобный подход очень выгоден для граждан, имеющих постоянное место работы и для пенсионеров – это гораздо выгоднее, чем регистрировать ИП! Всем остальным, кто не имеет постоянного места работы, но рассчитывает на получение пенсии от государства, нужно хорошо подумать – стоит ли такая игра в экономию свеч.

- Если вы работаете с юридическими лицами (магазинами, выставками, ярмарками, бюджетными учреждениями, предприятиями общественного питания и бытового обслуживания и т.п.), ставка налога для вас остается так же велика, как и ставка оборотного налога УСН. Однако, без зачета пенсионных отчислений. То есть, платите вы так же много, как и ИП, а трудового стажа все равно не имеете. По этой причине подобный налог выгоден только тем, кто работает с «юриками» на условиях очень малых оборотов (когда годовой доход от такой деятельности меньше суммы страховых взносов на ОПС и ОМС). Но бывает ли такое? Подумайте и посчитайте, нужно ли вам это.

- Все начисления (и уменьшения) налога производит ФНС. Причем производит она это на основании данных «не обкатанного» программного обеспечения. Чего она вам насчитает, хватит ли у вас сил и компетенции в этом разобраться и оспорить ошибку – неизвестно. Я предпочитаю производить начисления самостоятельно, так мне как-то спокойнее… Но решать вам!

- И, наконец, все бы ничего, но новое, кривое, постоянно лагающее приложение, которое до сих пор еще даже не разработано (а на дворе ноябрь!) вызывает ужас. Да, оно бесплатное, да, оно простое, да, оно доступное. Но не окажется ли оно дороже, труднее и проблематичнее, хорошо «обкатанной», доведенной до совершенства за предшествующие три года использования и полностью автоматизированной онлайн-кассы проверенного производителя (которая, я надеюсь, все-таки еще немного упадет в цене до следующего года)? Отработав всю жизнь в сфере бухгалтерского учета и аудита, я слишком хорошо знаю, что такое программное обеспечение госучреждений, кто его разрабатывает и как его дорабатывают (контрактная система закупок – лучшее предложение за ваши слезы!).

Конечно же, не все так сладко в новом законопроекте. Но он есть, и он действительно предлагает наименее обременительное в финансовом плане решение для самозанятых граждан. И это, несомненно, шаг навстречу тем хендиейдерам, которые хотели бы выйти из тени и честно платить налоги.

1 (2).jpg
Ведь выход из тени позволит самозанятым хендмейдерам работать в таком же правовом поле, как и ИП, а значит, стабильность их дела тоже укрепиться! Но помимо того, что работа или бизнес будут выведены из-под удара, законное предпринимательство имеет и другие неоспоримые плюсы:

- Вы сможете активно, уверенно, настойчиво и безбоязненно рекламировать себя везде и всюду, предлагая и продавая свои изделия на любых торговых площадках, в любых соцсетях, в собственных интернет-магазинах и прочих ресурсах сети Интернет, на любых ярмарках, выставках, стационарных магазинах, выносных лотках и т.п.;

- Вы сможете заключать любые сделки с торговыми площадками, агентами и юридическими лицами без опасения, что вас обманут, как бесправного гастарбайтера, ибо вы будете действовать как участник правового поля на основании договора, а не как физическое лицо, занимающееся незаконным предпринимательством;

- На вас не смогут «донести куда надо» ваши обиженные контрагенты, конкуренты и просто завистники, с целью устранения слишком успешного конкурента;

- Вы сможете воспользоваться различными государственными услугами, например, пожаловаться в различные инстанции и контролирующие органы, не опасаясь встречных нелицеприятных вопросов в свой адрес. Например, многие из хендмейдеров сталкивались с проблемой «потерянных» посылок. Кто-то безропотно возвращал деньги покупателям и нес на этом убытки. Я же просто написала заявление в Прокуратуру, после чего посылка тут же нашлась, а Почта России не только принесла мне письменные извинения, но и зарегистрировала все мои предшествующие жалобы и запросы, поданные ранее через портал Госуслуг и на них также дала ответы (заметьте, полгода спустя!). То же касается и защиты ваших интересов в сети: вас оскорбляют, у вас «уводят» идеи, выдают ваши фото или тексты за свои (я, например, с этим сталкиваюсь постоянно). Что делать в этом случае? Обращаться в Роскомнадзор с требованием удалить размещенные без вашего согласия материалы. Скажете, что вам в этом не помогут, плагиаторов не найдут? Верно, плагиаторов даже искать не станут! Но вот ресурс, на котором все это было размещено, вниманием не обделят, свое возьмут, да еще и сверху прихватят (как говорится, был бы повод для проверки…);

- И, наконец, вы приведете в равновесие свой маятник причинно-следственных связей. Чем больше вы отдаете, тем больше получаете. Это закон кармы, попробуйте следовать ему, возможно, вам понравится!


И в заключении хотелось бы сказать: я никого ни к чему не принуждаю, никому ничего не навязываю и ни в чем не убеждаю - всяк сам себе хозяин и сам должен определить для себя, что хорошо, а что плохо. Я не делю людей на касты в зависимости от того, платят они налоги или нет, потому что уплата налогов не лежит в плоскости нравственности. У каждого в этом отношении свои плюсы и минусы, свои подходы и свои убеждения. Целью написания данной статьи было только одно - показать, что не всегда честная уплата налогов является минусом, очень часто это даже выгодно хендмейдеру, нужно просто посчитать и взвесить все за и против и только после этого принимать обдуманное решение, не поддаваясь эмоциям (или врожденной жабе). Холодный и точный расчет - залог успешного бизнеса!

Но я категорически не принимаю одного: когда хендмейдер, воинствующе относящийся к уплате налогов со своих доходов, пытается «добавить» мне ума, а то и вообще пристыдить. Я полагаю, что человек, дети которого учатся в государственной школе за счет (в том числе) моих налоговых отчислений, который надеется на получение пенсии за счет (в том числе) моих страховых выплат, который посещает учреждения здравоохранения и культуры за счет (в том числе) моих платежей в бюджет и который годами кормится за счет пособия по безработице, выплачиваемого из (в том числе) моих налогов, должен быть скромнее в оценках моей позиции (и позиции других хендмейдеров – честных налогоплательщиков) касательно законного предпринимательства. А поднимать здесь крик или устраивать кулачные бои, такому хендмейдеру тем более не стоит, ведь на шум могут сбежаться не только сочувствующие покупатели, не так ли?

Желаю всем хендмейдерам творческого вдохновения, ярких идей, солнечных дней и удачного плавания по неспокойным волнам хендмейд-бизнеса!

Статья была написана для портала Ярмарка Мастеров, но пока она находится на модерации (вот уже 9 часов), вы можете познакомиться с ней на страницах моего личного блога!